Samozaniatiy 400Зарегистрироваться в качестве самозанятых и использовать специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход», кроме граждан Российской Федерации могут граждане государств, входящих в состав ЕАЭС: Армении, Белоруссии, Киргизии и Казахстана.

Эксперимент по введению нового налогового режима стартовал в прошлом году, когда в нем участвовало только 4 региона: Москва, Московская и Калужская области, а также Республика Татарстан. С 1 июля 2020 года федеральные власти распространили действие законодательства о самозанятых на всю территорию Российской Федерации, обусловив вступление нового налогового режима в силу принятием соответствующих законов на региональном уровне.

На дату публикации новый налоговый режим ещё не вступил в силу в Карачаево-Черкесии, Чеченской Республике, Тамбовской области, Забайкальском Крае, Республике Марий Эл. В указанных регионах самозанятым можно стать не раньше сентября.

В нормативных базах Ингушетии и Кабардино-Балкарской республики не удалось обнаружить законодательные акты, вводящие в действие федеральный закон о самозанятых на территориях этих республик.

В таблице приводится информация о датах вступления в силу Закона о введении в действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на различных территориях Российской Федерации.

Дата начала применения налога на профессиональный доход в регионах РФ

Наименование Региона РФ

Законодательный акт

(ссылка в формате pdf)

Дата вступления в силу закона о НПД
01 Адыгея Республика Закон Республики Адыгея от 02.06.2020 № 346 10.07.2020
02 Башкортостан Республика Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ 01.01.2020
03 Бурятия Республика Закон Республики Бурятия от 12.05.2020 № 929-VI 01.07.2020
04 Алтай Республика Закон Республики Алтай от 29.05.2020 № 16-РЗ 01.07.2020
05 Дагестан Республика Закон Республики Дагестан от 29.05.2020 № 32 01.07.2020
06 Ингушетия Республика
07 Кабардино-Балкарская Республика
08 Калмыкия Республика Закон Республики Калмыкия от 10.06.2020 № 105-VI-З 01.08.2020
09 Карачаево-Черкесская Республика Закон Карачаево-Черкесской Республики от 13.07.2020 № 42-РЗ 01.09.2020
10 Карелия Республика Закон Республики Карелия от 26.05.2020 № 2475-ЗРК 01.07.2020
11 Коми Республика Закон Республики Коми от 08.05.2020 № 23-РЗ 01.07.2020
12 Марий Эл Республика Закон Республики Марий Эл от 03.08.2020 № 20-З 05.09.2020
13 Мордовия Республика Закон Республики Мордовия от 19.05.2020 № 21-З 01.07.2020
14 Саха (Якутия) Республика Закон Республики Саха (Якутия) от 23.04.2020 № 2232-З № 375-VI 01.07.2020
15 Северная Осетия (Алания) Республика Закон Республики Северная Осетия - Алания от 22.06.2020 № 33-РЗ 23.07.2020
16 Татарстан Республика Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ 01.01.2019
17 Тыва Республика Закон Республики Тыва от 05.06.2020 № 608-ЗРТ 08.07.2020
18 Удмуртская Республика Закон Удмуртской Республики от 21.04.2020 № 19-РЗ 01.07.2020
19 Хакасия Республика Закон Республики Хакасия от 28.05.2020 № 16-ЗРХ 01.07.2020
20 Чеченская Республика Закон Чеченской Республики от 23.07.2020 № 49-рз 01.09.2020
21 Чувашская Республика Закон Чувашской Республики от 26.05.2020 № 45 01.07.2020
22 Алтайский край Закон Алтайского края от 06.05.2020 № 25-ЗС 01.07.2020
23 Краснодарский край Закон Краснодарского края от 27.05.2020 № 4292-КЗ 02.07.2020
24 Красноярский край Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ 01.01.2020
25 Приморский край Закон Приморского края от 08.04.2020 № 779-КЗ 01.07.2020
26 Ставропольский край Закон Ставропольского края от 29.05.2020 № 66-кз 01.07.2020
27 Хабаровский край Закон Хабаровского края от 27.05.2020 № 65 01.07.2020
28 Амурская область Закон Амурской области от 13.05.2020 № 522-ОЗ 01.07.2020
29 Архангельская область Областной закон Архангельской области от 29.05.2020 № 265-17-ОЗ 01.07.2020
30 Астраханская область Закон Астраханской области от 28.05.2020 № 46/2020-ОЗ 01.07.2020
31 Белгородская область Закон Белгородской области от 08.05.2020 № 463 01.07.2020
32 Брянская область Закон Брянской области от 29.05.2020 № 34-З 01.07.2020
33 Владимирская область Закон Владимирской области от 29.05.2020 № 37-ОЗ 01.07.2020
34 Волгоградская область Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ 01.01.2020
35 Вологодская область Закон Вологодской области от 29.06.2020 №4728-ОЗ 01.08.2020
36 Воронежская область Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ 01.01.2020
37 Ивановская область Закон Ивановской области от 29.05.2020 № 28-ОЗ 02.07.2020
38 Иркутская область Закон Иркутской области от 29.05.2020 № 45-ОЗ 01.07.2020
39 Калининградская область Закон Калининградской области от 27.04.2020 № 407 01.07.2020
40 Калужская область Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ 01.01.2019
41 Камчатский край Закон Камчатского края от 28.05.2020 № 462 01.07.2020
42 Кемеровская область Закон Кемеровской области - Кузбасса от 29.05.2020 № 53-ОЗ 01.07.2020
43 Кировская область Закон Кировской области от 29.05.2020 № 364-ЗО 01.07.2020
44 Костромская область Закон Костромской области от 26.05.2020 № 683-6-ЗКО 01.07.2020
45 Курганская область Закон Курганской области от 27.05.2020 № 37 01.07.2020
46 Курская область Закон Курской области от 29.05.2020 № 28-ЗКО 01.07.2020
47 Ленинградская область Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ 01.01.2020
48 Липецкая область Закон Липецкой области от 29.05.2020 № 389-ОЗ 01.07.2020
49 Магаданская область Закон Магаданской области от 16.06.2020 № 2502-ОЗ 01.08.2020
50 Московская область Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ 01.01.2019
51 Мурманская область Закон Мурманской области от 29.05.2020 № 2502-01-ЗМО 01.07.2020
52 Нижегородская область Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ 01.01.2020
53 Новгородская область Областной закон Новгородской области от 29.05.2020 № 565-ОЗ 01.07.2020
54 Новосибирская область Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ 01.01.2020
55 Омская область Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ 01.01.2020
56 Оренбургская область Закон Оренбургской области от 20.04.2020 № 2187/584-VI-ОЗ 01.07.2020
57 Орловская область Закон Орловской области от 30.04.2020 № 2482-ОЗ 01.07.2020
58 Пензенская область Закон Пензенской области от 30.04.2020 № 3496-ЗПО 01.07.2020
59 Пермский край Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ 01.01.2020
60 Псковская область Закон Псковской области от 08.05.2020 № 2078-ОЗ 01.07.2020
61 Ростовская область Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ 01.01.2020
62 Рязанская область Закон Рязанской области от 30.04.2020 № 18-ОЗ 01.07.2020
63 Самарская область Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ 01.01.2020
64 Саратовская область Закон Саратовской области от 29.05.2020 № 51-ЗСО 01.07.2020
65 Сахалинская область Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ 01.01.2020
66 Свердловская область Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ 01.01.2020
67 Смоленская область Закон Смоленской области от 28.05.2020 № 78-з 01.07.2020
68 Тамбовская область Закон Тамбовской области от 03.08.2020 № 514-З 04.09.2020
69 Тверская область Закон Тверской области от 29.05.2020 № 35-ЗО 01.07.2020
70 Томская область Закон Томской области от 29.05.2020 № 62-ОЗ 01.07.2020
71 Тульская область Закон Тульской области от 29.05.2020 № 33-ЗТО 01.07.2020
72 Тюменская область Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ 01.01.2020
73 Ульяновская область Закон Ульяновской области от 04.06.2020 № 52-ЗО 08.07.2020
74 Челябинская область Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ 01.01.2020
75 Забайкальский край Закон Забайкальского края от 16.07.2020 № 1839-ЗЗК 01.09.2020
76 Ярославская область Закон Ярославской области от 26.05.2020 № 35-з 01.07.2020
77 Москва Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ 01.01.2019
78 Санкт-Петербург Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ 01.01.2020
79 Еврейская автономная область Закон Еврейской автономной области от 23.04.2020 № 543-ОЗ 01.07.2020
83 Ненецкий автономный округ Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ 01.01.2020
86 Ханты-Мансийский автономный округ - Югра Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ 01.01.2020
87 Чукотский автономный округ Закон Чукотского автономного округа от 20.04.2020 № 22-ОЗ 01.07.2020
89 Ямало-Ненецкий АО Федеральный закон от 15.12.2019 N 428-ФЗ 01.01.2020
91 Республика Крым Закон Республики Крым от 17.04.2020 № 67-ЗРК/2020 01.07.2020
92 г. Севастополь Закон города Севастополя от 29.05.2020 № 579-ЗС 01.07.2020

Чтобы стать самозанятым достаточно иметь смартфон. На телефон скачивается приложение «Мой налог», через которое происходит все взаимодействие с налоговой.

«Мой налог» — это официальное приложение ФНС России для налогоплательщиков налога на профессиональный доход. Оно помогает зарегистрироваться и работать на льготном спецрежиме, который еще называют налогом для самозанятых. Приложение обеспечивает всё взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Оно заменяет кассу и отчетность.

Для иностранных граждан есть отличие в регистрации в качестве самозанятого. Регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.

Если у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от кабинета налогоплательщика-физического лица, эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приемом граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.

По закону в 2020 году самозанятый может выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД-2. Но есть и ограничения.

Не может стать самозанятым по виду деятельности тот, кто:

  • продает товары, которые произвел не сам;
  • продает подакцизные товары: табак, алкоголь, бензин;
  • добывает и продает полезные ископаемые;
  • занимается доставкой товаров для других компаний;
  • работает по договорам поручения, комиссии и агентским;
  • сдает в аренду офисные или нежилые помещения.

Считать налоги самим не нужно. Все происходит автоматически. Ставка зависит от того, от кого самозанятый получает вознаграждение. Если деньги пришли от физлица, налог начислят по ставке 4%. От фирмы или ИП — по ставке 6%. Оплатить налог нужно до 25 числа следующего месяца.

При переходе в статус самозанятого предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 руб. На эту сумму будет уменьшен размер налоговых платежей. Вычет предоставляется только один раз, его расчет производится в приложении автоматически.

Приложение само формирует чеки при каждой оплате и транслирует их в налоговую инспекцию. Также чек необходимо будет передать тому лицу, от которого поступила оплата. Сформированный в приложении чек можно отправить СМС-сообщением, по электронной почте или дать считать QR-код с экрана телефона.

Приложение позволяет также сформировать справку для подтверждения доходов, необходимую для иностранных граждан, имеющих РВП или ВНЖ.

Специальный налоговый режим удобен для тех, у кого доход от профессиональной деятельности не превышает 2,4 млн. рублей в год. В случае превышения такого порога самозанятый теряет свой статус. При этом допускается работать наемным сотрудником, получая зарплату по основному месту работы, и одновременно быть самозанятым, применяя к другим источникам дохода налог на профессиональный доход.

Заключая договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который используется в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:

  • дата заключения договора;
  • предмет договора;
  • порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
  • описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
  • последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
  • стоимость услуг;
  • способы оплаты;
  • права и обязанности сторон;
  • срок действия договора;
  • ответственность сторон;
  • порядок изменений условий договора;
  • варианты разрешения споров;
  • реквизиты.

Образец договора между юридическим лицом и самозанятым.

При заключении и прекращении договора с самозанятым иностранцем необходимо также уведомить отдел по вопросам миграции МВД в течение 3-х дней.

Граждане других государств, даже имеющие РВП или ВНЖ, но не входящих в ЕАЭС, пока не могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».