Зарегистрироваться в качестве самозанятых и использовать специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход», кроме граждан Российской Федерации могут граждане государств, входящих в состав ЕАЭС: Армении, Белоруссии, Киргизии и Казахстана.
Эксперимент по введению нового налогового режима стартовал в прошлом году, когда в нем участвовало только 4 региона: Москва, Московская и Калужская области, а также Республика Татарстан. С 1 июля 2020 года федеральные власти распространили действие законодательства о самозанятых на всю территорию Российской Федерации, обусловив вступление нового налогового режима в силу принятием соответствующих законов на региональном уровне.
На дату публикации новый налоговый режим ещё не вступил в силу в Карачаево-Черкесии, Чеченской Республике, Тамбовской области, Забайкальском Крае, Республике Марий Эл. В указанных регионах самозанятым можно стать не раньше сентября.
В нормативных базах Ингушетии и Кабардино-Балкарской республики не удалось обнаружить законодательные акты, вводящие в действие федеральный закон о самозанятых на территориях этих республик.
Обновление от 20.10.2020 г.
К эксперименту по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" присоединилась Республика Ингушетия. Ещё раньше соответствующий закон приняли в Кабардино-Балкарии. Теперь стать самозанятым можно во всех регионах России.
В таблице приводится информация о датах вступления в силу Закона о введении в действие специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на различных территориях Российской Федерации.
Дата начала применения налога на профессиональный доход в регионах РФ
Чтобы стать самозанятым достаточно иметь смартфон. На телефон скачивается приложение «Мой налог», через которое происходит все взаимодействие с налоговой.
«Мой налог» — это официальное приложение ФНС России для налогоплательщиков налога на профессиональный доход. Оно помогает зарегистрироваться и работать на льготном спецрежиме, который еще называют налогом для самозанятых. Приложение обеспечивает всё взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Оно заменяет кассу и отчетность.
Для иностранных граждан есть отличие в регистрации в качестве самозанятого. Регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.
Если у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от кабинета налогоплательщика-физического лица, эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приемом граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.
После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.
По закону в 2020 году самозанятый может выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД-2. Но есть и ограничения.
Не может стать самозанятым по виду деятельности тот, кто:
- продает товары, которые произвел не сам;
- продает подакцизные товары: табак, алкоголь, бензин;
- добывает и продает полезные ископаемые;
- занимается доставкой товаров для других компаний;
- работает по договорам поручения, комиссии и агентским;
- сдает в аренду офисные или нежилые помещения.
Считать налоги самим не нужно. Все происходит автоматически. Ставка зависит от того, от кого самозанятый получает вознаграждение. Если деньги пришли от физлица, налог начислят по ставке 4%. От фирмы или ИП — по ставке 6%. Оплатить налог нужно до 25 числа следующего месяца.
При переходе в статус самозанятого предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 руб. На эту сумму будет уменьшен размер налоговых платежей. Вычет предоставляется только один раз, его расчет производится в приложении автоматически.
Приложение само формирует чеки при каждой оплате и транслирует их в налоговую инспекцию. Также чек необходимо будет передать тому лицу, от которого поступила оплата. Сформированный в приложении чек можно отправить СМС-сообщением, по электронной почте или дать считать QR-код с экрана телефона.
Приложение позволяет также сформировать справку для подтверждения доходов, необходимую для иностранных граждан, имеющих РВП или ВНЖ.
Специальный налоговый режим удобен для тех, у кого доход от профессиональной деятельности не превышает 2,4 млн. рублей в год. В случае превышения такого порога самозанятый теряет свой статус. При этом допускается работать наемным сотрудником, получая зарплату по основному месту работы, и одновременно быть самозанятым, применяя к другим источникам дохода налог на профессиональный доход.
Заключая договор с самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который используется в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:
- дата заключения договора;
- предмет договора;
- порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
- описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
- последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
- стоимость услуг;
- способы оплаты;
- права и обязанности сторон;
- срок действия договора;
- ответственность сторон;
- порядок изменений условий договора;
- варианты разрешения споров;
- реквизиты.
Образец договора между юридическим лицом и самозанятым.
При заключении и прекращении договора с самозанятым иностранцем необходимо также уведомить отдел по вопросам миграции МВД в течение 3-х дней.
Граждане других государств, даже имеющие РВП или ВНЖ, но не входящих в ЕАЭС, пока не могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
