ЕСЛИ ВЫ НЕ НАШЛИ ОТВЕТА
НА СВОЙ ВОПРОС
ЗАДАЙТЕ ЕГО НА ФОРУМЕ

Российский законодатель создал такое нагромождение нормативных актов, посвященных социальному обеспечению, что разобраться, по каким ставкам работодателю необходимо уплачивать за иностранных работников страховые взносы, одному бухгалтеру без участия юриста бывает не под силу.

Ниже мы приводим таблицу ставок налога на доходы физических лиц и размеров страховых взносов для различных категорий иностранных работников во всех возможных комбинациях. Некоторые сочетания никак не регламентированы российским законодательством, и применение существующих законодательных норм, порой приводит к абсурдным заключениям. В частности, с начислений в пользу дистанционного работника, находящегося, например, в Австралии, следует уплачивать страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к. действие Федерального закона, выводящего таких работников из категории застрахованных, не распространяется на другой Федеральный закон, который регулирует именно эту область страхования.

Другие сочетания существуют лишь в теории, наподобие новых сверхтяжелых элементов таблицы Менделеева, существование которых теоретически доказано, но в природе не обнаруженных. Например, первые 183 дня доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, не относящихся при этом к высококвалифицированным специалистам и не прибывшим из стран Евразийского экономического союза, должны облагаться по ставке 30%. Другое дело, где сыскать такого иностранца, который получит разрешение на временное проживание или вид на жительство в России быстрее чем за полгода, если это не Депардье или не тренер сборной по дзюдо?  А изменение налогового статуса с резидента на неризидента для лиц, уже имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, чревато их потерей.

При составлении данной таблицы мы руководствовались принципами высшей юридической силы международного договорного права над федеральным законодательством и главенства нормативных актов над разъяснениями министерств и ведомств по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам. 

  НДФЛ ПФ ФСС ФОМС
Статус иностранного работника до 183 дней свыше 183 дней   НС и ПЗ ВН и М  
ИГ временно пребывающий с РнР по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий с РнР по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(19) 0%(20) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий с патентом по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий с патентом по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(19) 0%(20) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ТД 13%(2) 13%(2) 22%(5) Да(11) 2,9%(5) 5,1%(5)
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД 13%(2) 13%(2) 22%(5) 0(21) 0(21) 5,1%(22)
ИГ ВКС временно пребывающий по ТД 13%(1) 13%(1) 0%(6) Да(11) 0%(14) 0 %(17)
ИГ ВКС временно пребывающий по ГПД 13%(1) 13%(1) 0%(6) 0(19) 0%(20) 0 %(17)
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ТД 13%(1) 13%(1) 0%(7) Да(11) 2,9%(15) 5,1%(18)
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД 13%(1) 13%(1) 0%(7) 0(21) 0(21) 5,1%(18)
ИГ - дистанционный работник вне РФ по ТД 0 %(3) 0 %(3) 0 %(8) Да(12) 0 %(8) 0 %(8)
ИГ - дистанционный работник вне РФ по ГПД 0 %(3) 0 %(3) 0 %(8) 0(19) 0 %(8) 0 %(8)
ИГ – беженец по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(9) Да(11) 2,9%(9) 5,1 %(17)
ИГ – беженец по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(9) 0(19) 0%(20) 5,1 %(17)
ИГ, получивший временное убежище по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(9) Да(11) 1,8%(9) 5,1 %(9)
ИГ, получивший временное убежище по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(9) 0(19) 0%(20) 5,1 %(9)
ИГ с РВП по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с РВП по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(19) 0%(20) 5,1 %(17)
ИГ с РВП из ЕАЭС по ТД 13%(2) 13%(2) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с РВП из ЕАЭС по ГПД 13%(2) 13%(2) 22%(4) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ИГ - ВКС с РВП по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 0 %(17)
ИГ - ВКС с РВП по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ИГ - ВКС с РВП из ЕАЭС по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1%(18)
ИГ - ВКС с РВП из ЕАЭС по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 5,1%(18)
ИГ с ВНЖ по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ТД 13%(2) 13%(2) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД 13%(2) 13%(2) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ИГ - ВКС с ВНЖ по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 0 %(17)
ИГ - ВКС с ВНЖ по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ИГ - ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1%(18)
ИГ - ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1%(18)
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ЛБГ с РВП по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ЛБГ с РВП по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ЛБГ с ВНЖ по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ЛБГ с ВНЖ по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)

Подробнее...

Депутаты Мособлдумы внесли изменения в закон, принятый ими же всего два месяца назад. Спустя несколько дней после публикации на LegalLabor.ru статьи о странном решении депутатов Московской областной думы оставить неизменным региональный коэффициент на 2016 до принятия соответствующего Приказа Минэкономразвития РФ по коэффициенту-дефлятору, до руководства Московской области дошло понимание последствий этого поспешного решения.

Подробнее...

Кадр Bezumnyi Maks Doroga yarosti 2015 WEB DLRip by Dalemake 00 17 20Правительство Российской Федерации своим постановлением от 12 декабря 2015г. установило на 2016 год новые пропорции между местными и иностранными работниками, занятыми в различных сферах деятельности. Указанное постановление регулирует доли иностранных работников в общей численности работников организации в отдельных отраслях, преимущественно относящихся к сферам торговли и оказания услуг.

В 2016 году изменения коснутся исключительно предприятий транспорта. Так, с нового года доля иностранных работников на предприятиях сухопутного пассажирского транспорта не может превышать 40% от общей численности персонала предприятия. На предприятиях, оказывающих услуги грузовых автоперевозок, такое соотношение с января 2016 года должно быть ещё меньше – не выше 35%. В то время как аналогичные ограничения на 2015 год были установлены на уровне 50%.

Подробнее...

slide two1       В прошлом месяце мы рассмотрели вопрос о необходимости наличия полиса ДМС для временно пребывающих граждан Армении, Беларуси, Киргизии и Казахстана при заключения трудового договора с работодателем российской юрисдикции. Из четырех российских ведомств, куда мы направили запросы, два ответили, что для заключения трудового договора полис ДМС не требуется, одно – не смогло сформировать позицию, а последнее – проигнорировало запрос. Этим последним ведомством оказалось Министерство труда и социальной защиты РФ. Но это не значит, что мы не выяснили позицию ведомства по этому вопросу. Ниже приводится фрагмент письма Минтруда, в котором министерством признается, что указанные граждане являются застрахованными в системе обязательного медицинского страхования РФ. На нашем сайте вы можете ознакомиться с полным текстом этого письма. Теперь рассмотрим вопрос, как обстоят дела с медицинской помощью гражданам стран ЕАЭС на практике.

Подробнее...

Федеральная налоговая служба утвердила новую форму заявления работодателя в налоговую инспекцию об уменьшении суммы налога НДФЛ на размер оплаченных работником-иностранцем авансовых платежей по патенту. Принципиальных изменений не произошло. Несколько изменились формулировки шапки и текста заявления. Сам бланк заявления стал более адаптивен для автоматизированной обработки. Теперь вся информация о налоговом агенте, налогоплательщике, налоговом периоде заносится в определённые поля. Новой формой предусматривается, что одновременно с заявлением могут предоставляться и копии подтверждающих документов. Изменения внесены Приказом Федеральной налоговой службы от 13 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/512@

Скачать бланк заявления в формате Excel можно по ссылке.

В настоящей статье рассматривается необходимость наличия полиса ДМС при заключении трудового договора с иностранными гражданами государств членов ЕАЭС, имеющих статус временно пребывающих на территории РФ.  

Подробнее...

Правительство Москвы установило значение регионального коэффициента на 2016 год ниже, чем на 2015 год, чтобы сбалансировать значительный рост коэффициента-дефлятора, установленного Минэкономразвития РФ на 2016 год.

Подробнее...

Складывается впечатление, что депутаты-новаторы из Мособлдумы освоили в своём законотворчестве технологию «Copy-Paste» и, не задумываясь о последствиях, скопипастили прошлогодний закон об установлении регионального коэффициента рынка труда в Московской области.

Подробнее...

мадоннаЕщё немного и иностранные звезды смогут выступать в России без риска оказаться в обезьяннике и быть депортированными. Действующее на текущий момент российское миграционное законодательство позволяет прекратить практически любые гастроли и прервать любой концерт иностранных артистов, не дожидаясь антракта.

По российскому закону артиста ждёт штраф и возможность депортации, а устроителя мероприятия штраф и приостановление деятельности, если один из них не имеет разрешения на работу, а другой - разрешения на привлечение и использование иностранной рабочей силы.

Подробнее...

Когда на почте мы запечатываем этот бланк в конверт, то, обычно не задумываясь, указываем ценность письма – один рубль. А зачем больше? Но если представить, какова реальная ценность этой бумажки для работодателя, наше представление о понятии «ценная бумага» может пошатнуться. Ни одна акция, ни одна облигация не стоит столько, сколько стоит наличие или, вернее, отсутствие такого уведомления у работодателя – 800 000 рублей! А для организаций Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга и Ленинградской области – 1 миллион!

Подробнее...

Много вопросов вызывает пункт, где необходимо указать основание осуществления иностранным гражданином трудовой деятельности без патента. Таких оснований в российском миграционном законодательстве достаточно много.

Подробнее...

Формулировки регламента практически не ограничивают желания проверяющих. Проверка может случиться в любой момент.

Подробнее...

Миграционное законодательство становится жёстче? У многих складывается такое впечатление. Но возьмём продолжительность срока, в течение которого иностранный гражданин обязан зарегистрироваться, и посмотрим, как обстоят дела на самом деле.

Подробнее...

Миграционные статьи в Кодексе об административных правонарушениях КоАП РФ оказались первопроходцами по степени жестокости наказаний для работодателей. Уже в 2005 году верхняя планка штрафов для юридических лиц была увеличена до 300 000 руб., правда нижняя планка всё ещё оставалась на уровне 10 000 руб.

Подробнее...

Оказывается, Московский регион оказался не самый охочий до денег мигрантов. Лидером по размеру авансового платежа по НДФЛ в 2015 году стала Якутия и Ямало-Ненецкий АО: 7056 и 6634 рубля соответственно.

Подробнее...